Operaciones realizadas en un ejercicio económico

Carlos, contable de la empresa Romul & Perks S.L., dedicada a la elaboración y venta de calzado, debe proceder a elaborar una serie de anotaciones y asientos contables, en base a los datos que le han suministrado desde el departamento, el resto de compañeros. Estos datos son:

• Compra (16/2/2014) de una partida de cueropor importe de 75.000 euros. El comprador corre con los gastos de transporte (8.000 euros) y del seguro (500 euros), así como con el IVA (21%) de todos estos conceptos. Paga el 50% al contado el otro 50% a los 90 días.
• La empresa tiene arrendado un local de su propiedad. El 10 de febrero recibe el alquiler correspondiente al ejercicio 2013 por importe de 6.400 euros.
• Venta (28/3/2014) por importe de 53.000 euros. El comprador corre con los gastos de transporte (1.000 euros) y del seguro (800 euros). El IVA de la operación es del 21%. El cliente paga al contado.
• El 12 de abril adquiere acciones de BBVA por 12.000 euros, pagando al contado. La inversión es a corto plazo.
• El 3 de junio formaliza en su banco una imposición a plazo de 20.000 euros y vencimiento a 6 meses. El tipo de interés pactado es del 4% y en el momento de su pago el banco realiza una retención del 17% de los rendimientos (pago de impuestos). Adquisición de 1.000 litros de combustible (1/9/2014) con un importe de 3.000 (+ IVA del 21%) que paga al contado.
• El 20 de septiembre adquiere una máquina por 15.000 euros (+IVA del 21%). Paga la mitad al contado y el resto queda aplazado a 18 meses.
• Los gastos de personal del ejercicio ascienden a 40.000. De este importe la empresa paga a sus empleados 32.000 euros y retiene 7.000 euros (retenciones del impuesto de las personas físicas) y 1.000 euros (aportación por cuenta de los empleados a la Seguridad Social). La aportación por cuenta de la empresa a la Seguridad Social asciende a 3.000 euros.
• Al cierre del ejercicio únicamente se han pagado los 32.000 euros correspondientes a los empleados. Las existencias de productos terminados en almacén a comienzos del ejercicio ascendían a 75.000 euros y al cierre del mismo a 60.000 euros. La tasa impositiva del impuesto de sociedades es del 35%.

El balance inicial es: (euros)

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A partir de esta situación, ayude a Carlos en las siguientes cuestiones:

• Codificar las cuentas que será necesario utilizar en base a los datos aportados. Señalando el número de cuenta y su denominación según el PCG.
• Registrar los asientos por partida doble de estas operaciones señaladas.
• Dotar las amortizaciones que procedan, aplicando el método lineal.
• Realizar los asientos de periodificación contable que procedan.
• Confeccionar el balance de situación.