Impuesto de sociedades
Hola buenos días.
Mi duda es la siguiente:
Tengo una cuenta 121. Resultados negativos de ejercicio2009, SD=7070,03.
Otra cta. 4745. Créditos pérdidas a compensar, SD=1.767,51.
¿Ahora en el 2010 tengo un beneficio antes de impuesto de 4.414,73.Le calculo el impuesto del 25% = 1103.68? . El resultado después de impuesto = 3.311,05.
Si hago el asiento:
630. A 4745. (1.103,68? )
Y luego distribuyo el beneficio:
120. a 121. (3.311,05 ?)
A la hora de hacer el modelo 200 del impuesto de sociedades no me cuadra.
rdo contable = 3.311,05
+ impuesto = +1103.68
base imponible = 4.414.73
- base neg. Ejercc. Ante. -4.414,73
base imponible = 0
En el impuesto quito 4.414, 73 y en contabilidad 3.3311,05, ¿que debo hacer pa que cuadre contablemente y fis¡calmente?. Gracias
Mi duda es la siguiente:
Tengo una cuenta 121. Resultados negativos de ejercicio2009, SD=7070,03.
Otra cta. 4745. Créditos pérdidas a compensar, SD=1.767,51.
¿Ahora en el 2010 tengo un beneficio antes de impuesto de 4.414,73.Le calculo el impuesto del 25% = 1103.68? . El resultado después de impuesto = 3.311,05.
Si hago el asiento:
630. A 4745. (1.103,68? )
Y luego distribuyo el beneficio:
120. a 121. (3.311,05 ?)
A la hora de hacer el modelo 200 del impuesto de sociedades no me cuadra.
rdo contable = 3.311,05
+ impuesto = +1103.68
base imponible = 4.414.73
- base neg. Ejercc. Ante. -4.414,73
base imponible = 0
En el impuesto quito 4.414, 73 y en contabilidad 3.3311,05, ¿que debo hacer pa que cuadre contablemente y fis¡calmente?. Gracias
2 Respuestas
Respuesta de macmac2
1
Veamos el asiento
Los datos son lo siguientes:
Saldo anterior de la 121(7.070,43.
En ta. 4745 (crédito del año anterior) por importe de1.767,51 que es el 25% de los 7.070,04
Este año beneficios por 4.. 414,73
Impuestos positivos de este año 1.103,68) que es lo que vamos a aminorar de los 1.767,51) actuales de saldo y nos deja un crédito para el próximo ejercicio de 663,83 euros.
El impuesto de este ejercicio tendrá una cuota íntegra cero ya que aún no agota el crédito disponible.
Con los beneficios de este año la cuenta (4745) tendrá un débito de 1183,68 que es el 25% de 4414,73. Nos quedará un saldo de 583,83.
En la cuenta (121) contabilizaremos una pérdida neta minorada en 3.311,05 (4414,73 menos su 25%= 1103,68)
Hacemos pues el siguiente asiento al cierre del ejercicio:
1183,68 (633) a (4745) 1183,68
Quedará por tanto un saldo de 583,83
En la (129) quedará un saldo 3.311,05) de beneficio neto.
Cuando en la Junta de socios se decida (lo damos por hecho) que el beneficio se aplica a compensación de pérdidas de ejercicios anteriores. Haremos el asiento:
Al haber de la (121) 3.311,05 euros. Concepto del asiento "Aplicación beneficio según Acta de Junta Ordinaria".
Al debe de Pérdidas y Ganancias (129) 3.311,05 euros.
En cuanto al model 200
rdo contable = 3.311,05
+ impuesto = +1103.68
base imponible = 4.414.73
- base neg. ejercc. ante. - 7.070.43
base imponible = 0
Los datos son lo siguientes:
Saldo anterior de la 121(7.070,43.
En ta. 4745 (crédito del año anterior) por importe de1.767,51 que es el 25% de los 7.070,04
Este año beneficios por 4.. 414,73
Impuestos positivos de este año 1.103,68) que es lo que vamos a aminorar de los 1.767,51) actuales de saldo y nos deja un crédito para el próximo ejercicio de 663,83 euros.
El impuesto de este ejercicio tendrá una cuota íntegra cero ya que aún no agota el crédito disponible.
Con los beneficios de este año la cuenta (4745) tendrá un débito de 1183,68 que es el 25% de 4414,73. Nos quedará un saldo de 583,83.
En la cuenta (121) contabilizaremos una pérdida neta minorada en 3.311,05 (4414,73 menos su 25%= 1103,68)
Hacemos pues el siguiente asiento al cierre del ejercicio:
1183,68 (633) a (4745) 1183,68
Quedará por tanto un saldo de 583,83
En la (129) quedará un saldo 3.311,05) de beneficio neto.
Cuando en la Junta de socios se decida (lo damos por hecho) que el beneficio se aplica a compensación de pérdidas de ejercicios anteriores. Haremos el asiento:
Al haber de la (121) 3.311,05 euros. Concepto del asiento "Aplicación beneficio según Acta de Junta Ordinaria".
Al debe de Pérdidas y Ganancias (129) 3.311,05 euros.
En cuanto al model 200
rdo contable = 3.311,05
+ impuesto = +1103.68
base imponible = 4.414.73
- base neg. ejercc. ante. - 7.070.43
base imponible = 0
Pero entonces me descuadran las cuentas, porque:
cta.121 resultado negativo año anterior me queda SD=3759,38 y la cta 4745. SD=663,83, que no es el 25%.
Y luego en el modelo 200, tengo que la base imponible a compensar en los siguientes años es de 4.414,73-7.070,43 = -2655,70 y en la contabilidad tengo 3759,38.
cta.121 resultado negativo año anterior me queda SD=3759,38 y la cta 4745. SD=663,83, que no es el 25%.
Y luego en el modelo 200, tengo que la base imponible a compensar en los siguientes años es de 4.414,73-7.070,43 = -2655,70 y en la contabilidad tengo 3759,38.
Es que el error ya viene de atrás.
Si tributa al 25% y el saldo de la 4745 tiene que ser el 25% del saldo de la 121 más el saldo de la propia 4745. Me explic o:
Por ejemplo tenemos pérdidas por 10.000.
En la 121 quedarán 7.500 y en la 4745 2.500, que es el 25% de 10.000
Las contabilizaciones que hemos hecho no están mal. Lo que probablemente es erróneo son las contabilizaciones anteriores.
Es que la base imponible del modelo 200 es la suma del resultado contable (121) más el impuesto (4745)
Si tributa al 25% y el saldo de la 4745 tiene que ser el 25% del saldo de la 121 más el saldo de la propia 4745. Me explic o:
Por ejemplo tenemos pérdidas por 10.000.
En la 121 quedarán 7.500 y en la 4745 2.500, que es el 25% de 10.000
Las contabilizaciones que hemos hecho no están mal. Lo que probablemente es erróneo son las contabilizaciones anteriores.
Es que la base imponible del modelo 200 es la suma del resultado contable (121) más el impuesto (4745)
Respuesta de asesoriaabc
1
Eso verlo por aquí es muy complicado.
Deberías mandarme el archivo en PDF que puedes generara con el programa del mod 200.
Si me lo quieres enviar, mi mail es [email protected]
Deberías mandarme el archivo en PDF que puedes generara con el programa del mod 200.
Si me lo quieres enviar, mi mail es [email protected]
Olvidándonos de lo anterior, expongo un nuevo caso.
Año 2009, pérdidas = 1696,68 cta.121
Año 2010 beneficio= 437,52
El impuesto cuándo lo calculo, sobre ese beneficio o antes le compenso las pérdidas?
Resultado contable = 437,52
- Compensación base imp. negativa = -1696,68
Base imponible = -1259.16, no se calcula el impuesto porque es negativa
Año 2009, pérdidas = 1696,68 cta.121
Año 2010 beneficio= 437,52
El impuesto cuándo lo calculo, sobre ese beneficio o antes le compenso las pérdidas?
Resultado contable = 437,52
- Compensación base imp. negativa = -1696,68
Base imponible = -1259.16, no se calcula el impuesto porque es negativa
Si si el impuesto hay que calcularlo por que la BI en positiva, lo que pasa es que la cuota a a pagar sale negativa a compensar en liquidaciones posteriores.
¿Y cuál seria el asiento?
Además date cuenta que yo en el año 2009, no calcule la cuota del impuesto.
Es decir, que debería haber hecho:
1696,68*25%=424.17
cta.4745 (424,17 ? A cta. 633. ( 424,17 ?
cta.121 (1272.21 ? A cta. 129. (1272,21 ?
Es decir, que debería haber hecho:
1696,68*25%=424.17
cta.4745 (424,17 ? A cta. 633. ( 424,17 ?
cta.121 (1272.21 ? A cta. 129. (1272,21 ?
Exacto pero la 633 no, la cuenta correcta es la 6301
Pero eso no lo hice yo en el 2009, ¿cómo lo arreglo ahora en el 2010
que asientos hago?
que asientos hago?
Perdón me he hecho un lio con lo ejercicios. Los asientos del 2010 son correctos.