Calculo prorrata iva

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Usuario
Hola, tengo una duda respecto a qué operaciones hay que incluir en el numerador y denominador para calcular la prorrata. Cuando la calculo en el numerador incluyo las operaciones no exentas y en el denominador la suma de las operaciones exentas y no exentas. Aunque mi duda está en si en tales operaciones se incluyen unicamente las ventas y prestaciones de servicio que corresponden al tráfico habitual de la empresa, o bien, hay que incluir también aquellas otras operaciones no habituales como ventas de inmovilizado e ingresos diversos sujetos al IVA, como por ejemplo, arrendamiento de inmuebles.
Muchas gracias por vuestra ayuda. Un saludo
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Experto
Se incluyen todas las operaciones que hayas efectuado en tu ejercicio económico ya tengan que ver con la actividad normal o no
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Experto
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Gracias
Usuario
Gracias por tu respuesta, así es como lo he calculado siempre, pero me surgió la duda cuando vi en la ley del IVA (artº 104 - tres) que ciertas operaciones no se computan, y al consultarlo, me han dicho que no haga caso, y que lo hiciera como siempre, aunque no me convence mucho la respuesta, y si lo que indica el artº 104 - tres no afecta al cálculo de la prorrata, ¿a qué se refiere entonces?
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Experto
Entiendo que usas la Prorrata General por que tienes una actividad en la cual realizas operaciones con y sin derecho a deducción.
La regla se calcula así:
Numerador: todas las operaciones NO EXENTAS
Denominador: operaciones EXENTAS + NO EXENTAS
No obstante hay cuotas que no puedes incluir en el denominador:
- Operaciones realizadas fuera de España cuando se realicen desde establecimientos permanentes fuera de España y los costes los soporten dichos establecimientos.
- Las propias cuotas del IVA
- Las operaciones inmobiliarias cuando no tengan carácter habitual excepto los arrendamientos
- Las entregas de bienes de inversión del patrimonio empresarial (ej la venta de un coche a nombre de la empresa)
- Todas las operaciones no sujetas del ART 7 de la ley
Estamos... todo esto que te he dicho no puede aparecer en el denominador.
Ese cociente lo multiplicas por 100 y es el porcentaje que te puedes deducir de tus cuotas soportadas.
Finaliza y puntúame
Gracias
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Experto
Por favor si no tienes otra consulta Puntúame. Así otras personas pordran acudir a mi cuando lo necesiten
Gracias