Anónimo
Contabilizar compra coche empresa con 50%IVA
Mi empresa ha comprado un coche (14.793,39 + 3.106,61 IVA) desgravando solo un 50% de IVA. Mi duda es a la hora de hacer los asientos. He realizado éste pero no lo veo claro:
7396,70€ (218)
1.553,31€ (472) B.I. 7396,70€ 21%
7.396,70€ (218)
1.553,30€ (472) B.I. 1553,30€ 0%IVA
a 17.900€ (400)
Por otro lado el préstamo solicitado es de 18.000€ por lo que hay 100€ de diferencia que no se a que cuenta ponerlo.
2 Respuestas
Fiscalmente sólo puedes desgravarte el 50%, pero eso nada tiene que ver con la contabilidad. Debes contabilizar la compra del vehículo por el total de la factura de compra. A la cuenta de iva irá el 50% y el otro 50, se aumenta al valor del activo. Cuando se haga el impuesto de sociedades, se aparta aquello que no es desgravable. ( Diferencias temporarias). Imagino que tu no confeccionaras el IS, así que al terminar el año, calculas el importe no desgravable (ese 50%) y se resta. Si no contabilizas el total del activo no puedes sacar dinero de la sociedad para pagarlo, no te cuadrara nunca
El 50% de iva no deducible aumenta el valor de adquisición, por lo que tendrás que añadir ese importe, 1.. 553,30, a la 218.
El tema del préstamo depende del uso que se le haya dado a esos 100 euros, puede tratarse de gastos de apertura o gasto similar relacionado con el préstamo que también se están financiando.
Podrías enviarme como quedaría el asiento? y respecto a los 100€ creo que lo han hecho para "redondear" la cifra del préstamo. Te agradezco tu atención.
Lo puedes hacer así:
7396,70€ (218)
1.553,31€ (472) B.I. 7396,70€ 21%
7.396,70€ (218)
1.553,30€ (218)
De esta manera, reglejas el 50% de cuota que te puedes deducir, y por otro lado el otro 50% no deducible aumenta el valor de adquisición del bien.