Impuesto Sociedades
Tengo que hacer el asiento del IS. Supongamos que hay un beneficio de 15.000 euros, y unas diferencias permanentes positivas de 1.000 euros. ¿Cómo hago el asiento?
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Respuesta de doblew72
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En principio, en la cuenta 473, o en las subcuentas correspondientes según el plan de cuentas de tu empresa, deben estar incluidos los pagos a cuenta efectuados por el impuesto de sociedades (modelos 202), que deberán estar reflejados en la liquidación del impuesto (modelo 201, casillas 601-603-605).
Además también deben estar incluidas las retenciones que nos han practicado casilla 595 del modelo 201, por ejemplo los bancos cuando nos abonan intereses.
El asiento sería:
4800 (630) a (4752) 4300
a (473) 500
Donde en la cuenta 473 incluirás la suma de los pagos a cuenta y las retenciones que nos han practicado.
Además también deben estar incluidas las retenciones que nos han practicado casilla 595 del modelo 201, por ejemplo los bancos cuando nos abonan intereses.
El asiento sería:
4800 (630) a (4752) 4300
a (473) 500
Donde en la cuenta 473 incluirás la suma de los pagos a cuenta y las retenciones que nos han practicado.
En este caso el beneficio contable ajustado serían 16.000 euros. Suponiendo que sea una empresa de reducida dimension (30% tipo impositivo) tendríamos que soportar como cuota del impuesto 4.800 euros.
Suponiendo que las retenciones y pagos a cuenta fuesen 500 euros, el importe a ingresar en hacienda serían 4.300 euros:
4800 (630) a (4752) 4300
(473) 500
Suponiendo que las retenciones y pagos a cuenta fuesen 500 euros, el importe a ingresar en hacienda serían 4.300 euros:
4800 (630) a (4752) 4300
(473) 500
