Impuesto de sociedades!

Hola quisiera saber como se contabiliza el impuesto de sociedades, la B.I es de 51629.54 no hay ni bonif, ni deducciones ni ret a cuenta, el liquido a ingresar es 15488.86.En el 2003 no se ha hecho ningún asiento y habría que hacer este:? 15488.86(630) a (4752)y
¿15488.86(129) a (630)15488.86
y el pago lo haría en el 2004 y la distribución de resultados?
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Primeramente deberías haber contabilizado el IS en fecha 31/12/2003. El asiento sería el siguiente:
15.488,86 630. (Suponiendo que tributes al 30%) a 4752.
El pago lo debes efectuar en 2.004, y el cargo lo debes de tener ya en el banco. Para hacer el asiento debes tener en cuenta los pagos a cuenta que hayas realizado, suponiendo que no hubieses hecho ninguno por ser el primer año de actividad el asiento a fecha del cargo bancario sería:
15.488,86 4752. A 572.
Pero el asiento del IS (630) a (4752), no se ha hecho en el 2003, lo puedo hacer en el 2004. Gracias
Supongo que ya habrás presentado todos los libros y cuentas anuales referentes a 2.003, si es así, efectivamente no podrás realizar ningún asiento correspondiente a ese ejercicio. En ese caso el asiento que debes realizar a fecha 02/01/2004 es el siguiente:
679. A 4752.
La cuenta 679. Es una cuenta que se utiliza para contabilizar gastos de ejercicios anteriores. Debes tener en cuenta que en este caso el IS de 2.003 no es un gasto deducible en 2.004, por lo que cuando vayas a calcular el IS de 2.004 deberás ajustar el resultado (el ajuste sólo tienes que hacerlo en el programa de Hacienda para rellenar el impuesto).

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