Contabilización de perdidas

Tengo un cierto lio mental y me gustaría que me confirmases los siguientes asientos:
Supuesto: Pérdidas de 1000. Impto.  al 25% = 250. Retenciones 50. Pagos fraccionados 400. En el ejercicio actual:
1000 cta. 121 a 129 1000
250 cta. 4745 a 630 250
400 cta. 4709 a 473 400 pagos fraccionados
  50 cta. 4709 a 473 50 retenciones
Supuesto 1:
Al año siguiente tenemos 2000 de beneficio y compensamos 500 de los 1000 del año anterior, con lo que el beneficio quedaría en 1500 (al 25% = 375).
500 cta. 129 a 121 500 para rebajar la 121
375 cta. 630 a 4745 125 (quedarían otros 125 por compensar)
                       A 4752 250
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Supuesto 2:
Supongamos que al año siguiente de la perdida en vez de 2000 sólo tenemos 500 de beneficio y compensamos 500 de los 1000 del año anterior, con lo que el beneficio quedaría en cero.
500 cta. 129 a 121 500 para rebajar la 121, pero incrementamos la 129.
125 cta. 630 a 4745 125 (quedarían otros 125 por compensar)
Ya no sé que más asientos tendría que hacer.
Preguntas:
1. Al incrementar la 129 con 500 nos va a dar como si hubiésemos tenido 500 más de beneficio este año. No lo entiendo ¿?
2. Si no compensamos, ni reclamamos la devolución cuando cerremos la empresa que se hace con el importe que queda en la cta. 121

1 respuesta

1
Respuesta de
El asiento de la 121 a 129 se hace en 30/6 año siguiente, y no por ese importe. El resultado del ejercicio será 1.000 antes impuestos, 750 después de impuestos. El 30/6/n+1 asiento 121 a 129 por los 750.
Al año siguiente: Bº 2000, al 25%= 500
Asiento 630 d 500 a 4745 (500 x 25%)= 125
                                 A 4752 (resto) 375
Y compensas 500 de esta forma
              129 d 1.500 a 121 h 500
                                   A 113 h 1.000
Supuesto 2.
Inténtalo igual. BAI : 500, 25% 125, BDI 375
Asiento
            630 d 125 a 4745 h 125
Y años siguiente
          129 d 375 a 121 h 375
El saldo de la 121 se queda hasta que hayan beneficios para compensarlos. Nada tiene que ver compensar perdidas contables con compensación de bases imponibles de ejercicios anteriores (aunque vayan ligadas)
A ver si lo he entendido.
Año 2010, Pérdidas de 1000. Impto.  al 25% = 250.
Contabilidad año 2010:
250 cta. 4745 a 630 250
Contabilidad año 2011, Bº 2000, al 25%=500:
750 cta. 121 a 129 750 (el 30/6)
A final de año:
500    cta. 630 a 4745 (500x25%)=     125
                          A 4752 (resto) 375
Contabilidad año 2012:
1500 cta. 129 a 121 500
                          A 113 1000
Pregunta: Por lo que he leído, la 4745 va contra la 6301 en vez de la 6300. ¿No habría que dividir entonces el asiento del año 2011 y hacer 2 asientos?:
Año 2011:
125  cta. 6301 a 4745  (500x25%)=  125
375 cta. 6300 a 4752 (resto) 375
Correcto, se divide en dos. Perfecto y perdona por no hacer ese inciso.
No cabe duda de que eres el mejor experto y con más paciencia de la red. Muchas gracias.
Una última pregunta: Si no tuviera intención de compensar las pérdidas en el futuro, ¿tendría qué hacer igualmente el asiento 4745 a 6301?
La 4745 nunca se saldaría ¿Qué pasaría con esa cuenta? ¿Cómo figuraría en el mod. 200 Impto. Soc.? ¿Cantaría mucho?
Las pérdidas no se tiene intención o no de compensar, es una obligación legal (mira el orden de liquidación del impuesto).
Sólo si las circunstancias de viabilidad hicieran inviable la compensación se omitiría el asiento
Y no hace falta que me alagues. Es por ayudar.
Aún así, gracias por el comentario. En estos trabajos tan desagradecidos siempre se agradece un simple "gracias".
De nada y un placer si te he servido de algo
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