Apuntes contables. Ayuda por favor
Hola
He de responder a una serie operaciones contables reflejando su correspondiente asiento. Yo las respondí tal y como a continuación expongo, pero la calificación obtenida ha sido mala, me gustaría si por favor pudiera corregir los errores que vea. Muchísimas gracias.
Estas son las operaciones y debajo los apuntes:
Una empresa que facilita la siguiente información:
- Resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias del 2011: 100.000 €
- en sus cuentas de activo patrimonial figura deuda de 6.000 € desde 2009 no reclamada judicialmente, y ha dotado para cubrir el posible riesgo de insolvencia del deudor:
**Para cubrir el riesgo de la posible insolvencia del deudor, se constituye una provisión por el importe de la misma y damos de baja a cliente:
436 Clientes dudoso cobro 6.000
a 430 Clientes 6.000
650 Pérdidas de créditos comerciales incobrables 6.000
a 436 Clientes dudoso cobro 6.000
- En 2011 es multada por Inspección del Trabajo con 3.000 € que paga y se contabiliza en ese mismo año.
**La multa no se deduce, es un gasto más que se debe imputar en "otros resultados" de la cuenta de pérdidas y ganancias como gastos excepcionales:
678 Gastos excepcionales 3.000
a 141 Provisión para impuesto 3.000
- Durante el año 2011 la Sociedad abonó a Hacienda el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2010, por importe de 4.000 euros.
** El IS del año 2010 es un impuesto diferido pendiente que se paga en este ejercicio:
479 Pasivos por diferencias temp imponibles 4.000
a 6301 Impuesto diferido 4.000
4752 HP, acreedora por IS 4.000
a 570 Caja 4.000
no se deduce.
- También figura un gasto de transporte de un directivo, por importe de 750 euros, que no
se encuentra soportado con factura, ni otro documento sustitutivo de la misma. Sólo figura una mera hoja escrita y firmada por el directivo que indica el importe que se ha gastado en medios de locomoción con motivo de un viaje de trabajo.
** Gasto de transporte del directivo si es deducible en concepto de sueldos y salarios del personal por su valor.
640 Sueldos y salarios 750
a 570 Caja 750
Además se pide realizar la base imponible detallando los ajustes hechos:
**Solución:
RESULTADO CONTABLE (saldo deudor de P y G) ………………..…… 100.000
+ Diferencias permanentes (multa) ……………...…………....……………… 3.000
+Diferencia temporal (impuesto diferido) ………………....…………………. 4.000
BASE IMPONIBLE …………………………………….......…………………. 107.000
por tipo de gravamen (por 0,3) …………………………………………………. 30%
CUOTA LIQUIDA …………………………………………………........………. 32.100
(-) Deducciones (provisión del impago y la dieta)……………......………… -6.750
(-) Bonificaciones
IMPUESTO DEVENGADO ……………………………………………......…… 25.350
