¿Facturación, fiscalidad y contabilidad venta vuelos?
Quisiera que alguien me pudiese aclarar sobre este tema ya que me he estado informando y he leído en muchos sitios cosas diferentes y además la legislación ha modificado algunas cosas, y aun así, no lo tengo claro.
Especifico que es una compra-venta, no una intermediación y quisiera saber si es correcto su tratamiento en facturación, fiscalidad y contabilidad:
Datos de inicio:
- Gastos gestión de la agencia = 12,40 + 2,60 (21% IVA) = 15,00 €.
- Compro billetes a través de un consolidador aéreo español peninsular: Ejemplo de factura recibida:
Madrid-París: 100,00 (iva=0) + Fee por emisión del billete 6,00 (iva=0) = 106,00. "Facturación según Disposición Adicional 4ª del RD 1619/2012".
Facturación:
1 – Factura de agencia al cliente en Régimen Especial (REAV):
Madrid-París = 121,00 “Factura emitida en REAV”
2 – Factura de agencia al cliente en Régimen General (RG):
Madrid-París = 106,00 (no se desglosa iva porque es 0, pero si hubiese, habría que desglosarlo) + Gastos gestión = 12,40 + 2,60 (21% IVA): Total = 121,00 “Factura emitida en RG”
Fiscalidad y Contabilidad:
1 – Caso REAV:
Factura recibida: (600) 106,00 a 106,00 (554-Cta. Suplidos o 400)
Factura emitida: (430) 121,00 a 106,00 (700)/ a 12,40 (705) / a 2,60 (477)
------IVA devengado: Margen Bruto (121,00 – 106,00 = 15,00) / 1,21 = 12,40 * 0,21 = 2,60 -------
2 – Caso RG:
Factura recibida: (600) 106,00 a 106,00 (554 o 400)
Factura emitida: (430) 121,00 a 106,00 (700)/ a 12,40 (705) / a 2,60 (477)
------ Iva devengado (2,60) - Iva soportado (0,00) = 2,60 --------------