Cierre contable-impuesto sociedades

Respuesta de
a
Usuario
Hola, debido a la baja del contable y por la fecha en que estamos me he visto obligada a llevar la contabilidad, mis conocimientos son básicos y agradecería me ayudasen.

El resultado del 129, antes de impuestos, ha sido de 14000 eu de beneficio y existen perdidas del año 2001 por 2860 eu.

He hecho a 31 de diciembre el siguiente asiento:

7xx a 6xx
129

¿A continuación debo realizar el asiento siguiente?

129 a 630

Mi otra duda es, ¿puedo descontar los resultados negativos del 2001 (2680 eu) del importe del 129 (14000 eu) y aplicar el 30 % del impuesto de sociedades del resto (11140 eu)?

¿Cómo tendría que ser el asiento correcto?

Gracias de antemano, sus respuestas son realmente útiles.
Usuario
La cuenta 4745 no está abierta por las perdidas. Éstas se encuentran en el código 121. ¿Sucede algo si esto es así?
¿Solo puedo descontarme el 30% de las perdidas? Lo digo por los 858 eu.

Y por ultimo, ¿a 31 de diciembre tengo que hacer el asiento?:

4200 (129) a (630) 4200

Gracias nuevamente por tu respuesta.
Experto
Si existen pérdidas por compensar, debería haber una cuenta 4745, crédito por pérdidas a compensar, ¿con un saldo al debe de 858?.
El asiento del impuesto de sociedades sería:
(¿630) 4200? (¿14000?x0.3)
¿A (4745) 858?
¿A (4752) 3342? ((14000-2860)x0.3).
Experto
Pero además hay que llevar los ingresos y beneficios de ejercicios anteriores a la (129)

858? (779) a (129)
Experto
Las pérdidas están bien contabilizadas en la cuenta 121, formando parte del neto patrimonial. Pero además, en el ejercicio 2001 deberíamos haber hecho el siguiente asiento para contabilizar el gasto (en este caso un gasto negativo, es decir un ingreso):
¿858 (4745) a (630) 858 que viene de 0.3x2860?
Como esto no se hizo, yo haría lo siguiente, contabilizar un ingreso de ejercicios anteriores por este crédito fiscal que surgió en 2001 y no se contabilizó, de la siguiente forma:
858(4745) a (779) Ingresos y beneficios de ejercicios anteriores
tienes que tener cuidado con una cosa, estos ingresos de ejercicios anteriores no van a formar parte de la base imponible del periodo en que lo contabilices, porque ni el gasto por el Impuesto de sociedades, ni el ingreso en este caso, forman nunca parte de la base imponible.
¿Una vez que tienes el saldo de 858? En la cuenta (4745) ya puedes actuar como te dije en mi respuesta anterior.

Por otro lado, no te estás descontando de las pérdidas el 30%, ¿te estás descontado los 2860?. Lo que sucede es que tú pagas un 30% de la base imponible en el Impuesto de Sociedades, ¿cómo de los beneficios que son 14000?, ¿Y pagarías 4200?, ¿Los reduces en 2860?, ¿Lo qué dejas de pagar por esas pérdidas de ejercicios anteriores son 858?, el 30% de 2860. Es decir, ahora tu impuesto de sociedades es
(14000-2860)x0.3= 3342?, mientras que antes era
(14000 x0.3= 4200?, ¿Con lo que dejas de pagar 858?.

Por último, a 31 de diciembre tienes que hacer el asiento que dices, para llevar a pérdidas el gasto correspondiente al impuesto de sociedades de este ejercicio