Nóminas
Necesito que alguien me diga si lo que voy a poner ahora esta correcto.
Esto es una nómina de un trabajador del mes de enero:
Salario base 868.62
Mejora absorbible 131.28
Asistencia 47.20
Aportación SS. 76.15
Irpf 20.94
Liquido a percibir 950.01
Yo al contabilizar la nomina he echo:
Debe:
(640) 1047.10
Haber:
(476) 76.15
(4751) 20.94
(4765) 950.01
La duda que tengo es cuando llega el pago de la seguridad social por el banco.
Ahora me ha llegado el pago de enero de la seguridad social por un importe de 1825.10.
¿A la hora de contabilizarlo la cuenta 642 por que importe lo he de poner?
Yo he echo lo siguiente:
(476) por el total de ss. De los trabajadores del mes de enero 257,84
(572) por 1825.10
Y (642) supongo que por la diferencia.
¿No?
¿Pero en el extracto de la cuenta 642 siempre se irán acumulando cantidades y nunca tendrá una contrapartida que deje el saldo igualado en el debe y en haber no?
Esto es una nómina de un trabajador del mes de enero:
Salario base 868.62
Mejora absorbible 131.28
Asistencia 47.20
Aportación SS. 76.15
Irpf 20.94
Liquido a percibir 950.01
Yo al contabilizar la nomina he echo:
Debe:
(640) 1047.10
Haber:
(476) 76.15
(4751) 20.94
(4765) 950.01
La duda que tengo es cuando llega el pago de la seguridad social por el banco.
Ahora me ha llegado el pago de enero de la seguridad social por un importe de 1825.10.
¿A la hora de contabilizarlo la cuenta 642 por que importe lo he de poner?
Yo he echo lo siguiente:
(476) por el total de ss. De los trabajadores del mes de enero 257,84
(572) por 1825.10
Y (642) supongo que por la diferencia.
¿No?
¿Pero en el extracto de la cuenta 642 siempre se irán acumulando cantidades y nunca tendrá una contrapartida que deje el saldo igualado en el debe y en haber no?
1 respuesta
Respuesta de Adolfo T Dochado Soto
1
1º. El registro contable del devengo de los salarios es el siguiente:
(640)
Por el importe bruto (sin deducciones) de la Nómina.
(642)
Por el importe de la aportación a la S.Social a cargo de la empresa.
A (465)
Por el importe líquido debido a los trabajadores.
A (4751)
Por el importe de las retenciones a cuenta del IRPF.
A (476)
Por el importe a pagar a la S.S. (aportación de la empresa + cuotas retenidas a los trabajadores)
En el momento de proceder al pago efectivo de la Nómina:
(465) a (572)
Por el importe líquido.
En su caso sería (suponiendo que sólo hubiera un trabajador en plantilla):
1.047,10 Eur (640)
YYY,YY Eur (642)
a (465) 950,01 Eur
a (4751) 20,95 Eur
a (476) (YYY,YY
+ 76,15) Eur
El importe YYY, YY Eur, correspondiente a la aportación a la Seguridad Social por parte de la empresa se obtiene RESTANDO del total A INGRESAR del TC1 (casilla 700) el IMPORTE TOTAL RETENIDO a los trabajadores a cuenta de la Seguridad Social, que consta en la NÓMINA del periodo.
Al PAGAR LA NÓMINA sería:
950,01 Eur (465) a (572) 950,01 Eur
Al LIQUIDAR LA SEGURIDAD SOCIAL (TC1) al final del mes siguiente:
(YYY,YY
+ 76,15) Eur (476)
a (572) (YYY,YY
+ 76,15) Eur
2º. Si en su caso el IMPORTE RETENIDO A LOS TRABAJADORES es de 257,84 Eur y el TOTAL A INGRESAR del TC1 asciende a 1.825,10 Eur; esto implica que la APORTACIÓN DE LA EMPRESA a la Seguridad Social supone 1.567,26 Eur.
Por lo tanto, el asiento de la NÓMINA debería ser:
(640)
Por el importe bruto (sin deducciones) de la Nómina.
1.567,62 Eur (642)
A (465)
Por el importe líquido debido a los trabajadores.
A (4751)
Por el importe de las retenciones a cuenta del IRPF.
a (476) 1.825,10 Eur
Al LIQUIDAR LA SEGURIDAD SOCIAL (TC1) al final del mes siguiente:
1.825,10 Eur (476)
a (572) 1.825,10 Eur
El SALDO de la cuenta (642) representará, mes a mes, el IMPORTE NETO ACUMULADO aportado por la empresa a la Seguridad Social.
El SALDO de la cuenta (642) se SALDARÁ al cierre del ejercicio CON CARGO a la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
Le agradecería que valorase mi respuesta. De esta forma puedo orientar las que dé en el futuro y mejorar continuadamente en mi participación en este foro.
(640)
Por el importe bruto (sin deducciones) de la Nómina.
(642)
Por el importe de la aportación a la S.Social a cargo de la empresa.
A (465)
Por el importe líquido debido a los trabajadores.
A (4751)
Por el importe de las retenciones a cuenta del IRPF.
A (476)
Por el importe a pagar a la S.S. (aportación de la empresa + cuotas retenidas a los trabajadores)
En el momento de proceder al pago efectivo de la Nómina:
(465) a (572)
Por el importe líquido.
En su caso sería (suponiendo que sólo hubiera un trabajador en plantilla):
1.047,10 Eur (640)
YYY,YY Eur (642)
a (465) 950,01 Eur
a (4751) 20,95 Eur
a (476) (YYY,YY
+ 76,15) Eur
El importe YYY, YY Eur, correspondiente a la aportación a la Seguridad Social por parte de la empresa se obtiene RESTANDO del total A INGRESAR del TC1 (casilla 700) el IMPORTE TOTAL RETENIDO a los trabajadores a cuenta de la Seguridad Social, que consta en la NÓMINA del periodo.
Al PAGAR LA NÓMINA sería:
950,01 Eur (465) a (572) 950,01 Eur
Al LIQUIDAR LA SEGURIDAD SOCIAL (TC1) al final del mes siguiente:
(YYY,YY
+ 76,15) Eur (476)
a (572) (YYY,YY
+ 76,15) Eur
2º. Si en su caso el IMPORTE RETENIDO A LOS TRABAJADORES es de 257,84 Eur y el TOTAL A INGRESAR del TC1 asciende a 1.825,10 Eur; esto implica que la APORTACIÓN DE LA EMPRESA a la Seguridad Social supone 1.567,26 Eur.
Por lo tanto, el asiento de la NÓMINA debería ser:
(640)
Por el importe bruto (sin deducciones) de la Nómina.
1.567,62 Eur (642)
A (465)
Por el importe líquido debido a los trabajadores.
A (4751)
Por el importe de las retenciones a cuenta del IRPF.
a (476) 1.825,10 Eur
Al LIQUIDAR LA SEGURIDAD SOCIAL (TC1) al final del mes siguiente:
1.825,10 Eur (476)
a (572) 1.825,10 Eur
El SALDO de la cuenta (642) representará, mes a mes, el IMPORTE NETO ACUMULADO aportado por la empresa a la Seguridad Social.
El SALDO de la cuenta (642) se SALDARÁ al cierre del ejercicio CON CARGO a la cuenta de Pérdidas y Ganancias.
Le agradecería que valorase mi respuesta. De esta forma puedo orientar las que dé en el futuro y mejorar continuadamente en mi participación en este foro.
